Per la parte relativa al processo
1) La competenza giurisdizionale
2) Dall’atto impositivo al processo
3) L’atto impositivo nel processo
4) Dal ricorso alla sentenza: fasi necessarie
5) Dal ricorso alla sentenza: fasi eventuali
6) Sentenza e funzione impositiva
7) L’appello.
8) L’attività di accertamento
9) Il processo su atti dell’accertamento
10) L’attività di riscossione e i rimborsi
11) Il processo su atti della riscossione
12) Il processo sui rimborsi
13) Funzione sanzionatoria e processo
14) Agevolazioni fiscali e processo
15) L’autotutela
Per la parte relativa al procedimento
16) L’attività amministrativa
17) L’istruttoria
18) L’avviso di accertamento e le diverse tipologie
19) La riscossione
20) I rimborsi
21) Le sanzioni amministrative
22) Le sanzioni penali

DIRITTO PROCESSUALE TRIBUTARIO
Docente: Lorenzo del Federico
Corso di Laurea: CLEA/m percorso professionale, 6 CFU
Dipartimento di afferenza: Dipartimento di Scienze giuridiche e sociali
Numero Tel.: 085/4537621
E.mail: lorenzo.delfederico@unich.it
Ricevimento studenti: mercoledì pomeriggio dalle 14,30 alle 16,30 presso il Dipartimento
Semestre: I
Obiettivi: il corso ha la finalità di analizzare gli schemi procedurali e processuali attraverso i quali le norme tributarie si attuano. L’attenzione sarà rivolta ai diversi procedimenti tributari (accertamento, riscossione, rimborso, ecc.) in una ottica processuale, tenendo presente sia gli schemi di diritto sostanziale, sia le tecniche di tutela del contribuente. Nello specifico, la prima parte del corso sarà dedicata al processo tributario; la seconda sarà dedicata al modo in cui il processo può incidere sulle procedure ed alle molteplici correlazioni.
Programma:
Per la parte relativa al processo
1) La competenza giurisdizionale
2) Dall’atto impositivo al processo
3) L’atto impositivo nel processo
4) Dal ricorso alla sentenza: fasi necessarie
5) Dal ricorso alla sentenza: fasi eventuali
6) Sentenza e funzione impositiva
7) L’appello.
8) L’attività di accertamento
9) Il processo su atti dell’accertamento
10) L’attività di riscossione e i rimborsi
11) Il processo su atti della riscossione
12) Il processo sui rimborsi
13) Funzione sanzionatoria e processo
14) Agevolazioni fiscali e processo
15) L’autotutela
Per la parte relativa al procedimento
16) L’attività amministrativa
17) L’istruttoria
18) L’avviso di accertamento e le diverse tipologie
19) La riscossione
20) I rimborsi
21) Le sanzioni amministrative
22) Le sanzioni penali
Libri di testo consigliati:
Per la parte relativa al processo
Massimo Basilavecchia: Funzione impositiva e forme di tutela, limitatamente ai capitoli indicati nel programma, Torino, Giappichelli (ultima edizione).
In alternativa
Francesco Tesauro: Manuale del processo tributario, Torino, Giappichelli (ultima edizione) con esclusione delle seguenti parti: Cassazione e rinvio, La revocazione, Il giudizio di ottemperanza, L'esecuzione forzata tributaria.
Per la parte relativa al procedimento
Francesco Tesauro: Istituzioni di Diritto tributario – Parte generale, Milano, UTET (ultima edizione), relativamente ai seguenti capitoli: l’attività amministrativa, l’istruttoria, l’avviso di accertamento e le diverse tipologie, la riscossione, i rimborsi, le sanzioni amministrative, le sanzioni penali)
Tutta la documentazione normativa, giurisprudenziale e di prassi amministrativa può essere reperita sul sito internet del Ministero dell’Economia (www.finanze.it).
Modalità di verifica dell’apprendimento
L’esame è orale ed è vivamente consigliato sostenerlo solo dopo aver sostenuto l’esame di Diritto Tributario, nonché ove possibile, se del caso, a scelta l’esame di Diritto Processuale Civile.
Il corso sarà integrato con l’illustrazione e l’esame della modulistica inerente i principali atti processuali tributari, verranno altresì esaminati casi giurisprudenziali.
Tesi
Agli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamente di frequentare le lezioni.
Seminari
Nel primo semestre si svolgeranno dei seminari che saranno validi anche per l’acquisizione dei crediti formativi quali tirocini, stages ed altre attività formative a scelta dello studente (lettera F).